Бухгалтерия для ювелирных магазинов и мастерских в Иркутске

Q: Правда ли, что ювелиры больше не могут применять УСН?

+ Да, это правда. С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или торговлю ими, не вправе применять УСН и ПСН (пп. 22 п. 3 ст. 346.12 и пп. 28 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Они обязаны работать на ОСНО: платить НДС 20% и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП). Исключение не предусмотрено ни для малого бизнеса, ни для ремонтных мастерских — если изготавливаете или торгуете ювелиркой, только ОСНО.

Q: Что такое ГИИС ДМДК и кто обязан в ней работать?

+ ГИИС ДМДК — Государственная интегрированная информационная система в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них. Все участники ювелирного рынка обязаны: производители, оптовые продавцы, розничные магазины, ломбарды, мастерские по ремонту — регистрировать каждую операцию с ДМДК и изделиями в системе. Это поступление, продажа, производство, возврат, ввоз. Изделия должны иметь маркировку (двумерный штрихкод на ярлыке), информация считывается при каждой смене собственника.

Q: Нужно ли платить НДС при скупке ювелирных изделий у физлиц?

+ При скупке ювелирных изделий у физических лиц для последующей переработки или продажи применяется особый порядок исчисления НДС. Налоговая база — это разница между ценой реализации (с НДС) и ценой скупки изделия у физлица. То есть НДС платится не со всей суммы выручки, а только с наценки. Это выгодно, но требует правильного документального оформления: договор скупки, акт приёмки, расчёт налоговой базы в книге продаж.

Q: Как учесть потери золота при производстве ювелирных изделий?

+ Технологические потери золота при изготовлении изделий (опилки при распиле, угар при пайке и литье, пыль при шлифовке) принимаются в расходы в пределах нормативов. Нормативы потерь утверждаются предприятием в технологических картах и закрепляются в учётной политике, разрабатываются на основе отраслевых норм. Потери в пределах норм — расход для налога на прибыль. Сверхнормативные потери не принимаются, требуют оформления акта расследования. Собранные отходы (опилки, шлам) приходуются как лом ДМДК и продаются аффинажному предприятию.

Q: Какие документы нужны для клеймения в Пробирной палате?

+ Для государственного пробирного контроля и клеймения изделий в Пробирной палате России необходима регистрация в качестве участника ювелирного рынка. Для сдачи изделий на клеймение: заявление установленной формы, перечень изделий с характеристиками, документы о происхождении металла (счёт-фактура, товарная накладная). Расходы на клеймение включаются в себестоимость изделий. Срок клеймения — от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от загрузки территориального отделения. Помогаем правильно оформить сопроводительные документы.

Q: Как ювелирному магазину уменьшить НДС к уплате?

+ НДС к уплате = НДС с продаж минус входящий НДС по приобретённым товарам и услугам. Ювелирный магазин вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками изделий, аффинажными предприятиями, подрядчиками. Условия вычета: наличие счёта-фактуры, принятие к учёту товаров, использование в облагаемой деятельности. Правильно оформленные счета-фактуры от поставщиков и своевременная сверка с контрагентами — основные инструменты снижения НДС. Работаем с ювелирной спецификой квартальных деклараций и книг покупок/продаж.

Калькулятор

Профессиональная помощь Бизнесу

Услуги бухгалтера и юриста в г. Иркутске

Профессиональная помощь Бизнесу

от 7 500 ₽/мес

Обслуживание бизнеса

С 2023 года ювелиры на УСН — вне закона: ОСНО, НДС и ГИИС ДМДК без опытного бухгалтера не выжить

Специалисты по учёту ДМДК

С 2023 года ювелирный бизнес — только ОСНО: НДС 20%, налог на прибыль, сложный учёт золота и бриллиантов по каждому изделию. Работаем с ювелирной спецификой: ГИИС ДМДК, Пробирная палата, технологические потери при изготовлении.
ГИИС ДМДК без штрафов

Государственная система контроля за оборотом драгоценных металлов и камней — обязательная для всех. Помогаем настроить работу в ГИИС ДМДК, правильно отражать операции в бухгалтерии в соответствии с данными системы.
Учёт каждого грамма и карата

Золото, серебро, платина, бриллианты — строгий учёт по каждому изделию. Нормы технологических потерь, инвентаризация остатков ДМДК, расходы на клеймение в Пробирной палате. Ни грамма вне учёта — ни рубля лишнего налога.

Написать в MAX

Стоимость зависит от вида деятельности (производство, торговля, ремонт), объёма операций с ДМДК, числа наименований в номенклатуре и штата сотрудников.

Оставьте заявку — рассчитаем за 15 минут.

+7 939 794-46-57

Мастерская

от 10 900 ₽

ИП-ювелир или небольшая мастерская на ОСНО, ремонт и изготовление под заказ

Магазин

от 18 900 ₽

Розничный ювелирный магазин на ОСНО, НДС, учёт остатков и ГИИС ДМДК

Производство + торговля

от 29 900 ₽

Ювелирное производство с собственным магазином, экспорт, несколько точек

✓ Знаем учёт ДМДК и ГИИС ДМДК

✓ ОСНО «под ключ» для ювелиров

Типичные ошибки

❌ Продолжают работать на УСН после 2023 года

→ С 1 января 2023 года организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных изделий или торговлю ими, утратили право на УСН и ПСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Работа на УСН в 2023–2025 годах — применение ненадлежащего режима, доначисление НДС и налога на прибыль за весь период.

❌ Не фиксируют операции в ГИИС ДМДК

→ Все участники ювелирного рынка обязаны регистрировать операции с ДМДК в Государственной интегрированной информационной системе. Не внесли поступление изделий, продажу, передачу на комиссию — нарушение. Штраф: должностное лицо — до 30 000 ₽, организация — до 1 000 000 ₽.

❌ Списывают технологические потери сверх нормы

→ Потери золота при изготовлении изделий (опилки, шлиф, угар при пайке) принимаются в расходы только в пределах технологических норм, утверждённых для конкретного вида производства. Сверхнормативные потери — не расходы для налога на прибыль, требуют отдельного расследования и документирования.

Последствия

❌ Не ведут поштучный учёт изделий

→ Ювелирные изделия учитываются поштучно: каждое изделие идентифицируется по артикулу, пробе, массе, вставкам. «Котловой» учёт остатков без аналитики по каждому наименованию — расхождение с ГИИС ДМДК при инвентаризации, что является основанием для проверки Пробирной палатой.

❌ Неправильно применяют НДС при реализации

→ Продажа ювелирных изделий физлицам облагается НДС 20%. При приёме изделий из лома у физлиц и последующей переработке — особый порядок исчисления НДС. Неправильный учёт налоговой базы — доначисление НДС за несколько периодов плюс штрафы 20% от суммы недоимки.

❌ Не включают расходы на клеймение в себестоимость

→ Государственное клеймение ювелирных изделий в Пробирной палате — обязательная процедура, стоимость которой является частью себестоимости. Если эти расходы не учтены, занижается себестоимость и завышается налог на прибыль. Встречается у мастерских, которые перешли на ОСНО без опыта.

Бухгалтерские услуги для ювелирных предприятий

ОСНО «под ключ», НДС, учёт ДМДК, ГИИС ДМДК, Пробирная палата — специфика ювелирной отрасли без белых пятен

💎

Постановка учёта ДМДК на ОСНО

Настраиваем бухгалтерский учёт с нуля под ювелирную специфику: аналитика по каждому изделию, счёт 41 или 43 в зависимости от вида деятельности, учёт золота и камней по массе и стоимости. Полное соответствие требованиям ГИИС ДМДК.

🖥️

Сопровождение в ГИИС ДМДК

Помогаем отражать операции в ГИИС ДМДК корректно и своевременно: поступление изделий от поставщиков, изготовление, продажа, возврат, передача на комиссию. Контролируем соответствие данных системы и бухгалтерского учёта.

🏷️

Учёт расходов на Пробирную палату

Государственное клеймение изделий, анализы металла, сертификаты — расходы на Пробирную палату включаются в себестоимость изделий. Правильный учёт снижает налог на прибыль и обосновывает стоимость продукции при проверках.

🔥

Нормирование технологических потерь

Потери золота при изготовлении: опилки, шлиф, угар при пайке и литье — нормируем в соответствии с технологическими картами производства. Утверждаем нормы в учётной политике. Потери в пределах нормы — законный расход, снижающий прибыль.

📊

НДС для ювелирного бизнеса

НДС при продаже изделий 20%, вычеты по приобретённым материалам, НДС при скупке лома у физлиц — особый расчёт налоговой базы. Квартальные декларации, сверка с контрагентами. Минимизируем НДС к уплате законными вычетами.

🔄

Учёт комиссионной торговли

Принятые на комиссию изделия от физлиц и других продавцов — учёт за балансом (счёт 004), доход только с комиссионного вознаграждения. Правильное оформление договоров комиссии и отчётов комитентам. Снижает налоговую базу.

📦

Инвентаризация остатков ДМДК

Обязательная ежегодная инвентаризация ювелирных изделий с взвешиванием и сверкой с данными ГИИС ДМДК. Помогаем подготовиться, составить инвентаризационные описи, оформить результаты без расхождений.

🛡️

Защита при проверках Пробирной палаты

Проверки Пробирной палаты и Росфинмониторинга направлены на учёт ДМДК и противодействие легализации. Готовим документы, обосновываем движение металлов и изделий, подтверждаем технологические потери. Прозрачный учёт — лучшая защита.

Частые вопросы о бухгалтерии для ювелирных предприятий

Да, это правда. С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или торговлю ими, не вправе применять УСН и ПСН (пп. 22 п. 3 ст. 346.12 и пп. 28 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Они обязаны работать на ОСНО: платить НДС 20% и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП). Исключение не предусмотрено ни для малого бизнеса, ни для ремонтных мастерских — если изготавливаете или торгуете ювелиркой, только ОСНО.

ГИИС ДМДК — Государственная интегрированная информационная система в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них. Все участники ювелирного рынка обязаны: производители, оптовые продавцы, розничные магазины, ломбарды, мастерские по ремонту — регистрировать каждую операцию с ДМДК и изделиями в системе. Это поступление, продажа, производство, возврат, ввоз. Изделия должны иметь маркировку (двумерный штрихкод на ярлыке), информация считывается при каждой смене собственника.

При скупке ювелирных изделий у физических лиц для последующей переработки или продажи применяется особый порядок исчисления НДС. Налоговая база — это разница между ценой реализации (с НДС) и ценой скупки изделия у физлица. То есть НДС платится не со всей суммы выручки, а только с наценки. Это выгодно, но требует правильного документального оформления: договор скупки, акт приёмки, расчёт налоговой базы в книге продаж.

Технологические потери золота при изготовлении изделий (опилки при распиле, угар при пайке и литье, пыль при шлифовке) принимаются в расходы в пределах нормативов. Нормативы потерь утверждаются предприятием в технологических картах и закрепляются в учётной политике, разрабатываются на основе отраслевых норм. Потери в пределах норм — расход для налога на прибыль. Сверхнормативные потери не принимаются, требуют оформления акта расследования. Собранные отходы (опилки, шлам) приходуются как лом ДМДК и продаются аффинажному предприятию.

Для государственного пробирного контроля и клеймения изделий в Пробирной палате России необходима регистрация в качестве участника ювелирного рынка. Для сдачи изделий на клеймение: заявление установленной формы, перечень изделий с характеристиками, документы о происхождении металла (счёт-фактура, товарная накладная). Расходы на клеймение включаются в себестоимость изделий. Срок клеймения — от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от загрузки территориального отделения. Помогаем правильно оформить сопроводительные документы.

НДС к уплате = НДС с продаж минус входящий НДС по приобретённым товарам и услугам. Ювелирный магазин вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками изделий, аффинажными предприятиями, подрядчиками. Условия вычета: наличие счёта-фактуры, принятие к учёту товаров, использование в облагаемой деятельности. Правильно оформленные счета-фактуры от поставщиков и своевременная сверка с контрагентами — основные инструменты снижения НДС. Работаем с ювелирной спецификой квартальных деклараций и книг покупок/продаж.

Выстроить учёт в вашем ювелирном магазине

Напишите в MAX или отправьте запрос на почту. Разберём учёт ГИИС ДМДК, НДС на золото и кассовую дисциплину для ювелирного бизнеса. Ответим за 15 минут!

Написать в MAX Отправить на info@bip38.ru