Бухгалтерия для аптек и аптечных сетей в Иркутске

Q: Может ли аптека применять УСН?

+ Да, коммерческая аптека, не участвующая в программах льготного лекарственного обеспечения, может применять УСН при соблюдении лимитов (выручка до 265 млн ₽ в год в 2025 году). Аптеки, участвующие в программах ОНЛС и получающие возмещение из бюджета, как правило, применяют ОСНО — это требование большинства региональных соглашений. Уточните условия участия в льготных программах в вашем регионе — поможем выбрать оптимальный режим.

Q: Какой НДС применяется при продаже лекарств?

+ В аптеке одновременно действуют три режима НДС: освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ (отдельные лекарственные препараты по перечню), ставка 10% (лекарства из реестра ЖНВЛП, медицинские изделия из реестра Минпромторга) и ставка 20% (БАДы, косметика, парафармацевтика, не входящая в льготные перечни). Смешение ставок без раздельного учёта — ошибка в декларации по НДС с доначислением и штрафом. Настраиваем раздельный учёт по каждой группе товаров.

Q: Как правильно списать просроченные лекарства?

+ Просроченные лекарственные средства нельзя просто выбросить — они являются отходами класса Г и подлежат утилизации через лицензированную организацию. Порядок списания: инвентаризация с выявлением просроченных позиций → акт на списание с указанием наименований, серий и количества → передача лицензированному утилизатору с актом приёма-передачи → отражение расходов в учёте. При УСН 15% и ОСНО расходы на утилизацию уменьшают налоговую базу при наличии полного пакета документов.

Q: Что такое предметно-количественный учёт и кто его ведёт?

+ ПКУ — обязательный поштучный учёт наркотических, психотропных, сильнодействующих и ядовитых веществ в специальных журналах. Ведётся ответственным провизором или заведующим аптекой. Требования установлены Постановлением Правительства № 681 и приказами Минздрава. Нарушение ПКУ — административный штраф, а при повторных нарушениях — основание для отзыва лицензии на фармацевтическую деятельность. Консультируем по правилам ведения и проверяем правильность существующего ПКУ.

Q: Как согласовать учёт с системой маркировки Честный знак?

+ С 2020 года все лекарственные препараты подлежат обязательной маркировке. Каждое перемещение упаковки (приёмка, перемещение между точками, продажа через кассу) фиксируется в системе МДЛП. Данные МДЛП должны соответствовать бухгалтерскому учёту: расхождения выявляются при инвентаризации и влекут претензии контролирующих органов. Настраиваем сверку данных системы маркировки с учётной базой — расхождения обнаруживаются и устраняются оперативно, а не при плановой проверке.

Q: Сколько стоит бухгалтерское обслуживание аптеки?

+ Стоимость зависит от режима налогообложения, участия в программах льготного отпуска, числа аптечных точек и объёма товарооборота. Одна коммерческая аптека на УСН — от 8 900 ₽/месяц. Аптека на ОСНО с НДС, маркировкой и льготным отпуском — от 16 900 ₽/месяц. Аптечная сеть из 2–5 точек — от 28 900 ₽/месяц. Позвоните — рассчитаем точно с учётом вашей специфики за 15 минут.

Калькулятор

Профессиональная помощь Бизнесу

Услуги бухгалтера и юриста в г. Иркутске

Профессиональная помощь Бизнесу

от 7 500 ₽/мес

Обслуживание бизнеса

Маркировка Честного знака, НДС на лекарства и просроченные препараты — бухгалтер, который знает аптечный бизнес

Разбираемся в фармацевтическом учёте

НДС 10% или освобождение по ст. 149 НК РФ на разные группы товаров, маркировка лекарств через Честный знак, предметно-количественный учёт психотропных средств, списание просроченных препаратов — ведём учёт аптеки без пробелов.
Правильный режим налогообложения для аптеки

Аптека с льготным отпуском по ОНЛС, как правило, работает на ОСНО. Коммерческая аптека может применять УСН. Определим выгодный режим с учётом вашей специфики — экономия может составлять сотни тысяч рублей в год.
Полное сопровождение аптечного бизнеса

Учёт товарных запасов по ФСБУ 5/2019, расчёт зарплаты фармацевтов, кассовая дисциплина, отчётность в ИФНС и Росздравнадзор. Вы занимаетесь здоровьем покупателей — мы берём цифры на себя.

Написать в MAX

Стоимость зависит от режима налогообложения, наличия льготного отпуска (ОНЛС), числа аптечных точек, ассортимента и объёма товарооборота.

Оставьте заявку — рассчитаем точно за 15 минут.

+7 939 794-46-57

Базовый

от 8 900 ₽

1 аптечная точка на УСН, без льготного отпуска, до 5 сотрудников

Стандарт

от 16 900 ₽

Аптека на ОСНО, льготный отпуск, НДС, маркировка Честного знака

Сеть аптек

от 28 900 ₽

Аптечная сеть 2–5 точек, консолидированный учёт, ПКУ, полный ОСНО

✓ Знаем специфику НДС на фармацевтику

✓ Учёт маркировки и ПКУ без нарушений

Типичные ошибки

❌ Применяют единую ставку НДС ко всем товарам

→ Лекарственные препараты из реестра ЖНВЛП — НДС 10%. Часть препаратов — освобождение по ст. 149. БАДы и косметика — 20%. Без раздельного учёта — переплата НДС с каждой продажи «льготных» препаратов.

❌ Не ведут учёт маркировки в бухгалтерии

→ Честный знак фиксирует движение каждой упаковки. Расхождение между данными системы маркировки и бухгалтерским учётом — основание для проверки Росздравнадзора и Роспотребнадзора.

❌ Не оформляют списание просроченных препаратов

→ Просроченный товар нельзя просто выбросить. Нужны акт инвентаризации, приказ о списании и документы об утилизации через лицензированную организацию. Без документов — расходы не приняты, остатки «висят» на складе фиктивно.

Последствия

❌ Смешивают ПКУ и обычный товарный учёт

→ Наркотические, психотропные и сильнодействующие вещества ведутся в отдельных журналах предметно-количественного учёта. Нарушение ПКУ — административный штраф и риск отзыва лицензии на фармацевтическую деятельность.

❌ Неправильно отражают льготный отпуск (ОНЛС)

→ Лекарства по программе льготного обеспечения отпускаются по рецептам и возмещаются из бюджета. Несвоевременное выставление счётов на возмещение или ошибки в реестрах — потеря финансирования от СФР и ТФОМС.

❌ Не применяют предельные надбавки к ценам ЖНВЛП

→ Цены на жизненно важные лекарства государственно регулируются. Превышение предельной розничной надбавки — административный штраф и предписание ФАС. Без контроля ценообразования — постоянный риск нарушения.

Бухгалтерские услуги для аптек и аптечных сетей

Раздельный учёт НДС, маркировка Честного знака, ПКУ и льготный отпуск — специфика фармацевтической розницы без упрощений

💊

Учёт товарных запасов

Приход, отпуск, инвентаризация лекарств, БАДов и парафармацевтики по ФСБУ 5/2019. Контроль сроков годности, автоматическое формирование остатков по аптечным точкам сети.

📦

Маркировка Честного знака

Сверка данных системы маркировки с бухгалтерским учётом, обработка расхождений, взаимодействие с оператором МДЛП. Каждая упаковка отслежена — от поступления до выбытия через кассу.

💰

Раздельный учёт НДС

Лекарства по ст. 149 (без НДС), ЖНВЛП и медизделия (НДС 10%), БАДы и косметика (НДС 20%) — три налоговых режима в одной аптеке. Ведём раздельный учёт и подаём правильные декларации по НДС.

🔒

Предметно-количественный учёт (ПКУ)

Журналы ПКУ для наркотических, психотропных и сильнодействующих препаратов в соответствии с требованиями Минздрава. Нарушение ПКУ — угроза лицензии, поэтому ведём его без единой ошибки.

🏥

Льготный отпуск и ОНЛС

Учёт и возмещение лекарств по программам льготного обеспечения: ОНЛС, «7 нозологий», региональные льготы. Реестры в СФР и ТФОМС — в срок и без ошибок, влекущих задержку возмещения.

🗑️

Списание просроченных препаратов

Акт инвентаризации, приказ о списании, договор с лицензированной утилизирующей организацией. Просроченные препараты правильно списываются на расходы — без налоговых потерь и регуляторных рисков.

👩‍⚕️

Расчёт зарплаты фармацевтов

Оклады, надбавки за вредность и за работу с психотропными препаратами, ночные смены, совместительство. Каждый расчётный лист верен — фармацевты получают то, что заработали, без претензий ГИТ.

📊

Отчётность и контроль цен ЖНВЛП

Декларации по НДС и налогу на прибыль/УСН, мониторинг соответствия цен на ЖНВЛП предельным надбавкам Иркутской области. Защита от штрафов ФАС за нарушение ценового регулирования.

Частые вопросы о бухгалтерии для аптек

Да, коммерческая аптека, не участвующая в программах льготного лекарственного обеспечения, может применять УСН при соблюдении лимитов (выручка до 265 млн ₽ в год в 2025 году). Аптеки, участвующие в программах ОНЛС и получающие возмещение из бюджета, как правило, применяют ОСНО — это требование большинства региональных соглашений. Уточните условия участия в льготных программах в вашем регионе — поможем выбрать оптимальный режим.

В аптеке одновременно действуют три режима НДС: освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ (отдельные лекарственные препараты по перечню), ставка 10% (лекарства из реестра ЖНВЛП, медицинские изделия из реестра Минпромторга) и ставка 20% (БАДы, косметика, парафармацевтика, не входящая в льготные перечни). Смешение ставок без раздельного учёта — ошибка в декларации по НДС с доначислением и штрафом. Настраиваем раздельный учёт по каждой группе товаров.

Просроченные лекарственные средства нельзя просто выбросить — они являются отходами класса Г и подлежат утилизации через лицензированную организацию. Порядок списания: инвентаризация с выявлением просроченных позиций → акт на списание с указанием наименований, серий и количества → передача лицензированному утилизатору с актом приёма-передачи → отражение расходов в учёте. При УСН 15% и ОСНО расходы на утилизацию уменьшают налоговую базу при наличии полного пакета документов.

ПКУ — обязательный поштучный учёт наркотических, психотропных, сильнодействующих и ядовитых веществ в специальных журналах. Ведётся ответственным провизором или заведующим аптекой. Требования установлены Постановлением Правительства № 681 и приказами Минздрава. Нарушение ПКУ — административный штраф, а при повторных нарушениях — основание для отзыва лицензии на фармацевтическую деятельность. Консультируем по правилам ведения и проверяем правильность существующего ПКУ.

С 2020 года все лекарственные препараты подлежат обязательной маркировке. Каждое перемещение упаковки (приёмка, перемещение между точками, продажа через кассу) фиксируется в системе МДЛП. Данные МДЛП должны соответствовать бухгалтерскому учёту: расхождения выявляются при инвентаризации и влекут претензии контролирующих органов. Настраиваем сверку данных системы маркировки с учётной базой — расхождения обнаруживаются и устраняются оперативно, а не при плановой проверке.

Стоимость зависит от режима налогообложения, участия в программах льготного отпуска, числа аптечных точек и объёма товарооборота. Одна коммерческая аптека на УСН — от 8 900 ₽/месяц. Аптека на ОСНО с НДС, маркировкой и льготным отпуском — от 16 900 ₽/месяц. Аптечная сеть из 2–5 точек — от 28 900 ₽/месяц. Позвоните — рассчитаем точно с учётом вашей специфики за 15 минут.

Навести порядок в бухгалтерии вашей аптеки

Напишите в мессенджер MAX или отправьте техническое задание на почту. Разберём учёт маркировки, НДС и ПКУ вашей аптеки. Ответим за 15 минут!

Написать в MAX Отправить на info@bip38.ru