Как платить налоги и взносы в 2024 году

В 2024 году процесс оплаты налогов и взносов будет проходить по новым правилам, которые введены с целью упростить и улучшить систему налогообложения. Налогоплательщики получат возможность осуществить свои платежи с помощью современных электронных платежных систем, что значительно облегчит процесс уплаты обязательных платежей.

Что нового принес нам 2024 год
Начиная с 2024 года, налоги и взносы могут быть перечислены только с помощью единого налогового платежа, который должен быть подан в налоговую инспекцию вместе с соответствующими уведомлениями. Платежки с кодом 02 больше не принимаются (см. письма ФНС от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514 и Минфина от 15.08.2023 № 21-01-09/96405).

Как подать уведомление о платежах
Если вам нужно подать уведомление о платежах, необходимо учитывать следующую информацию.
В январе подавайте уведомление только по НДФЛ и включите в него налог за период с 1 по 22 января. Остальные платежи не требуют уведомления, включая страховые взносы за декабрь.

В 2024 году подавайте уведомления только по определенным платежам:
- Транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, налогу на прибыль для налоговых агентов.
- Налогам по упрощенной схеме и единому сельскохозяйственному налогу.
- Страховым взносам и НДФЛ.
По остальным платежам, например, по НДС, налоговики будут использовать данные из вашей отчетности. Также нет необходимости подавать уведомление по взносам каждый третий месяц квартала, включая декабрь. В таких случаях достаточно пополнить ЕНС к сроку уплаты налога или взносов. Не нужно подавать лишние уведомления, так как инспекторы все равно списывают с ЕНС сумму, указанную в отчете.

КБК - обязательный реквизит уведомления, который нужно указать в графе 3. Важно указать отдельные коды, чтобы инспекторы смогли связать ваш ЕНП с налоговыми обязательствами. КБК единого платежа остается таким же, как в прошлом году - 18201061201010000510. Укажите этот код во всех налоговых платежных документах.

Особенности уплаты НДФЛ в 2024 году
Начиная с 1 января 2023 года, для уплаты НДФЛ отменились периоды с 23го по 22е число (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ). Теперь налог следует рассчитывать за два периода внутри одного календарного месяца. Нет необходимости запутываться в уведомлениях о выплатах, как это было раньше в 2023 году. Однако теперь необходимо предоставлять вдвое больше уведомлений по НДФЛ — 25-го числа текущего месяца и 3-го числа следующего.
В каждом уведомлении отражается только НДФЛ, который был удержан за данный период. Необходимо избегать повторного указания налога, который уже был указан в предыдущем уведомлении.
Если ни одного налога не было удержано, нет необходимости предоставлять нулевое уведомление. Например, если зарплата за декабрь выплачивается 29 декабря, а аванс будет выплачен 23 января, и в период с 1 по 22 января не будет других выплат, то уведомление по НДФЛ за этот период не требуется.
Всего в течение года вам понадобится максимум 24 уведомления по НДФЛ — по два в месяц, за исключением января и декабря. В январе будет одно уведомление, а в декабре придется предоставить третье, отражающее НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря. Дедлайн для предоставления этого уведомления — не позднее последнего рабочего дня года. Сохраните свежий образец уведомления. Контрольные даты и планируемые коды периодов для 1-го квартала указаны в таблице 2. Коды с нами поделились ФНС, но на момент подписания номеров в печать они еще не были утверждены.
Теперь налог также необходимо уплачивать дважды в месяц. НДФЛ, удержанный с 1го по 22е число, следует перечислять 28-го числа того же месяца. А налог за оставшийся период месяца должен быть уплачен до 5го числа следующего месяца. Особый срок остается только для декабря — последний рабочий день года для уплаты налога, удержанного с 23 по 31 декабря. В 2024 году крайний срок будет 28 декабря.

Заключение
В целом, новая система позволит налогоплательщикам более точно и эффективно осуществлять свои финансовые обязательства перед государством. Гибкость и удобство электронных платежных систем значительно сэкономят время и силы налогоплательщиков, позволяя им более эффективно использовать свои ресурсы и заниматься основной сферой деятельности.
Таким образом, в 2024 году налоговая система станет еще более простой и доступной для всех граждан. Четкие и детальные образцы платежки и новых уведомлений упростят процесс оплаты налогов и взносов, сделав его максимально прозрачным и понятным для налогоплательщиков.