Бухгалтерия для сельскохозяйственных предприятий в Иркутске

Q: Что такое ЕСХН и кому он подходит?

+ ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог, специальный режим для с/х производителей. Ставка 6% с разницы доходов и расходов (как УСН 15%, но ставка ниже). Условие: доля выручки от реализации с/х продукции собственного производства (или рыбы, если рыбохозяйство) должна составлять не менее 70% от общего дохода. С 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но при выручке до 60 млн ₽ в год могут получить освобождение от НДС по уведомлению.

Q: Облагаются ли налогом субсидии от Минсельхоза?

+ Субсидии из федерального и регионального бюджета на возмещение с/х расходов (покупка семян, удобрений, техники, поголовья) при ЕСХН в общем случае включаются в доходы. Однако расходы, произведённые за счёт субсидии, также уменьшают налоговую базу — итоговая налоговая нагрузка невысока. Субсидии на компенсацию части процентной ставки по льготным кредитам (возмещение банку) — в доходы не включаются. Гранты «Агростартап» и «Семейная ферма» не облагаются налогом при соблюдении условий целевого использования.

Q: Как платить налог при ЕСХН, если выручка приходит осенью?

+ При ЕСХН два платежа: авансовый за I полугодие (срок — 28 июля) и итоговый платёж за год (срок — 28 марта следующего года). Основная выручка от реализации урожая поступает в сентябре–ноябре, поэтому авансовый платёж за I полугодие обычно небольшой — расходов на посевную много, доходов мало. Реальная налоговая нагрузка сосредоточена в марте. Планируем с вами налоговые платежи заранее и рекомендуем резервировать средства с осенней выручки.

Q: Нужно ли оформлять ВСД в «Меркурии» небольшому фермеру?

+ Обязанность оформлять электронные ВСД (ветеринарно-сопроводительные документы) в ФГИС «Меркурий» распространяется на производителей, переработчиков и продавцов подконтрольных товаров — мясо, молоко, рыба, яйца и продукты их переработки. Это касается и небольших КФХ при реализации продукции юридическим лицам или через торговые сети. При продаже продукции непосредственно на рынке гражданам — требования мягче, но лучше уточнить в региональном управлении Россельхознадзора. Консультируем по требованиям «Меркурия» для вашего вида деятельности.

Q: Как оформить сезонных работников на уборку урожая?

+ Сезонный работник оформляется по срочному трудовому договору с указанием сезонного характера работы (ст. 293 ТК РФ). Минимальный срок — не ограничен, максимальный — 6 месяцев для сезонных работ. Договор ГПХ возможен для разовых задач, но если работник ежегодно выполняет одни и те же функции у одного работодателя — это признаки трудовых отношений. Самозанятость сезонного работника, занятого только у вас, — рискованная схема. Оформляем срочные трудовые договоры с минимальными взносами и правильными условиями расторжения.

Q: Как учесть падёж скота в бухгалтерии?

+ Падёж скота — выбытие биологического актива. Порядок: ветеринарный акт о гибели животного → приказ о списании → акт на выбытие скота (форма № СП-54 или собственная форма). Стоимость павшего животного списывается на расходы (при ЕСХН уменьшает налоговую базу). При нормативных потерях — принимается в расходы полностью. При сверхнормативных — ИФНС может потребовать обоснование. Ведём учёт скота по головам — расхождений при инвентаризации не будет.

Калькулятор

Профессиональная помощь Бизнесу

Услуги бухгалтера и юриста в г. Иркутске

Профессиональная помощь Бизнесу

от 7 500 ₽/мес

Обслуживание бизнеса

ЕСХН, субсидии Минсельхоза и сезонные кассовые разрывы — бухгалтер для агробизнеса в Иркутской области

Специалисты по сельскохозяйственному учёту

ЕСХН вместо УСН — 6% с прибыли вместо налога с оборота, освобождение от НДС по заявлению, учёт скота и урожая, субсидии от Минсельхоза без налоговых рисков — ведём бухгалтерию агробизнеса с пониманием отраслевой специфики.
Сезонность без кассовых разрывов

Посевная в апреле, урожай в сентябре — а налоги платятся регулярно. Планируем налоговые платежи с учётом сезонности, помогаем с льготным финансированием Россельхозбанка для покрытия кассового разрыва.
Субсидии — без риска возврата

Государственные субсидии на с/х технику, семена, удобрения, поголовье скота — только при целевом использовании. Правильный учёт расходов за счёт субсидий защищает от претензий Минсельхоза и налоговой инспекции.

Написать в MAX

Стоимость зависит от режима налогообложения (ЕСХН или УСН), наличия животноводства или растениеводства, объёма субсидий и числа сотрудников.

Оставьте заявку — рассчитаем точно за 15 минут.

+7 939 794-46-57

Базовый

от 6 500 ₽

Фермерское хозяйство или КФХ на ЕСХН, без наёмного персонала или до 3 человек

Стандарт

от 13 900 ₽

С/х предприятие со штатом, субсидии, животноводство или растениеводство

Премиум

от 23 900 ₽

Агрохолдинг или большое КФХ на ОСНО, НДС, несколько направлений, гранты

✓ Знаем ЕСХН и с/х специфику учёта

✓ Субсидии и гранты — без риска возврата

Типичные ошибки

❌ Применяют УСН вместо ЕСХН

→ Если доля выручки от продажи с/х продукции собственного производства составляет 70% и более — можно перейти на ЕСХН. Ставка 6% с разницы доходов и расходов против УСН 6% с оборота — разница в реальных деньгах огромна при низкой марже в сельском хозяйстве.

❌ Нецелевое использование субсидий

→ Субсидия на покупку семян потрачена на топливо или запчасти — это нецелевое использование. Последствия: возврат субсидии в полном объёме + включение в доходы + штраф. Целевой учёт расходов за счёт каждого гранта — обязателен.

❌ Не ведут учёт скота по категориям

→ Молодняк и основное стадо — разные счета бухгалтерского учёта (11 и 01). Перевод молодняка в основное стадо, выбраковка, падёж — каждая операция требует первичного документа. Без учёта по головам — инвентаризация покажет расхождение.

Последствия

❌ Не оформляют ВСД в системе «Меркурий»

→ Производители, переработчики и продавцы продукции животного происхождения обязаны оформлять ветеринарно-сопроводительные документы в ФГИС «Меркурий». Нарушение — штраф от 3 000 до 500 000 ₽ в зависимости от субъекта и повторности.

❌ Игнорируют сезонные кассовые разрывы

→ Основная выручка — осенью, а затраты на посевную — весной. Авансовый платёж по ЕСХН за I полугодие платится 28 июля при пустом счёте. Без планирования — кредит под невыгодный процент или штрафы ИФНС за просрочку платежа.

❌ Оформляют сезонных рабочих как самозанятых

→ Сезонные работники на уборке урожая, работающие ежегодно у одного работодателя по его заданию — трудовые отношения, а не самозанятость. Переквалификация: НДФЛ + страховые взносы за 3 года + штрафы ГИТ.

Бухгалтерские услуги для сельскохозяйственных предприятий

ЕСХН, учёт урожая и скота, субсидии Минсельхоза и сезонное налоговое планирование — специфика агробизнеса без пробелов

🌾

Переход на ЕСХН и постановка учёта

Анализируем долю с/х выручки, проверяем право на ЕСХН, оформляем переход. Ставим учёт с аналитикой по видам деятельности: растениеводство, животноводство, переработка. Видите прибыль каждого направления.

🐄

Учёт скота и животных

Молодняк (счёт 11) и основное стадо (счёт 01) — отдельный учёт по головам. Перевод молодняка, выбраковка, падёж, реализация — каждое движение оформлено первичным документом. Инвентаризация без расхождений.

🌱

Учёт урожая и с/х продукции

Себестоимость урожая: семена, удобрения, топливо, зарплата механизаторов. Приход зерна на склад, реализация, хранение. Нормы выхода и потерь при переработке. Каждый килограмм подтверждён документально.

💰

Учёт субсидий и грантов

Субсидии на технику, семена, корма, ГСМ, поголовье — целевой учёт расходов за счёт каждого вида поддержки. Финансовые отчёты в Минсельхоз и МСЗН. Защита от претензий по нецелевому использованию.

📅

Налоговое планирование с учётом сезонности

Авансовый платёж по ЕСХН за I полугодие (28 июля) при минимальной выручке — критическая точка. Планируем налоговые платежи заранее: рекомендуем резервировать средства с осенней реализации урожая.

🚜

Учёт с/х техники и оборудования

Трактора, комбайны, сеялки — дорогостоящие основные средства с длинным сроком амортизации. Лизинг с/х техники по ФСБУ 25/2018. ГСМ по путевым листам. Техника, купленная на субсидию — с особым учётом.

👨‍🌾

Расчёт зарплаты с/х работников

Сдельная оплата трактористов и комбайнёров, сезонные работники, надбавки за вредность. Правильное оформление сезонных договоров — без риска переквалификации в трудовые отношения и доначислений взносов.

📋

Отчётность и сопровождение проверок

Декларация по ЕСХН, расчёты по взносам, ЕФС-1, земельный налог. При проверках ИФНС — обосновываем долю с/х выручки для права на ЕСХН, целевое использование субсидий, правильность учёта скота и урожая.

Частые вопросы о бухгалтерии для сельскохозяйственных предприятий

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог, специальный режим для с/х производителей. Ставка 6% с разницы доходов и расходов (как УСН 15%, но ставка ниже). Условие: доля выручки от реализации с/х продукции собственного производства (или рыбы, если рыбохозяйство) должна составлять не менее 70% от общего дохода. С 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но при выручке до 60 млн ₽ в год могут получить освобождение от НДС по уведомлению.

Субсидии из федерального и регионального бюджета на возмещение с/х расходов (покупка семян, удобрений, техники, поголовья) при ЕСХН в общем случае включаются в доходы. Однако расходы, произведённые за счёт субсидии, также уменьшают налоговую базу — итоговая налоговая нагрузка невысока. Субсидии на компенсацию части процентной ставки по льготным кредитам (возмещение банку) — в доходы не включаются. Гранты «Агростартап» и «Семейная ферма» не облагаются налогом при соблюдении условий целевого использования.

При ЕСХН два платежа: авансовый за I полугодие (срок — 28 июля) и итоговый платёж за год (срок — 28 марта следующего года). Основная выручка от реализации урожая поступает в сентябре–ноябре, поэтому авансовый платёж за I полугодие обычно небольшой — расходов на посевную много, доходов мало. Реальная налоговая нагрузка сосредоточена в марте. Планируем с вами налоговые платежи заранее и рекомендуем резервировать средства с осенней выручки.

Обязанность оформлять электронные ВСД (ветеринарно-сопроводительные документы) в ФГИС «Меркурий» распространяется на производителей, переработчиков и продавцов подконтрольных товаров — мясо, молоко, рыба, яйца и продукты их переработки. Это касается и небольших КФХ при реализации продукции юридическим лицам или через торговые сети. При продаже продукции непосредственно на рынке гражданам — требования мягче, но лучше уточнить в региональном управлении Россельхознадзора. Консультируем по требованиям «Меркурия» для вашего вида деятельности.

Сезонный работник оформляется по срочному трудовому договору с указанием сезонного характера работы (ст. 293 ТК РФ). Минимальный срок — не ограничен, максимальный — 6 месяцев для сезонных работ. Договор ГПХ возможен для разовых задач, но если работник ежегодно выполняет одни и те же функции у одного работодателя — это признаки трудовых отношений. Самозанятость сезонного работника, занятого только у вас, — рискованная схема. Оформляем срочные трудовые договоры с минимальными взносами и правильными условиями расторжения.

Падёж скота — выбытие биологического актива. Порядок: ветеринарный акт о гибели животного → приказ о списании → акт на выбытие скота (форма № СП-54 или собственная форма). Стоимость павшего животного списывается на расходы (при ЕСХН уменьшает налоговую базу). При нормативных потерях — принимается в расходы полностью. При сверхнормативных — ИФНС может потребовать обоснование. Ведём учёт скота по головам — расхождений при инвентаризации не будет.

Оптимизировать налоги вашего агробизнеса

Напишите в MAX или отправьте запрос на почту. Разберём ЕСХН, субсидии и учёт сезонных расходов для сельскохозяйственного предприятия. Ответим за 15 минут!

Написать в MAX Отправить на info@bip38.ru