Бухгалтеры регулярно проверяют состояние единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, чтобы своевременно выявить задолженность и понять, как распределились платежи. Однако эта задача может вызывать некоторые сложности. В этой статье рассмотрим, как упростить процесс сверки.

Работа с ЕНС включает контроль за налоговыми платежами

Главной сложностью является то, что суммы списаний в пользу разных налогов и взносов не всегда соответствуют ожиданиям налогоплательщика. Например, на счете может появиться недоимка по налогу, о котором забыли или не узнали вовремя, что может привести к недостатку средств для покрытия остальных обязательств.

Еще одна сложность связана с переносом момента признания расходов упрощенной системой налогообложения (УСН). Ранее было возможно признавать страховые взносы в расходах УСН или уменьшать авансовый платеж сразу после их уплаты. Однако теперь расход или уменьшение налога УСН можно признать только после распределения суммы по ЕНС в пользу страховых взносов. Поэтому важно проверять состояние ЕНС, чтобы учесть все факторы при распределении суммы.

У бухгалтеров не всегда есть доступ в личный кабинет организации или предпринимателя на сайте ФНС, чтобы оценить состояние ЕНС. Для этой цели чаще всего запрашивают справку о принадлежности сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Однако в такой справке не отражается распределение по всем налоговым обязательствам, особенно если есть переплата по авансовым платежам. Поэтому для более точной информации приходится запрашивать другие справки или акт сверки.

Если бухгалтер ведет учет у предпринимателя, то теперь на ЕНС ведется учет всех его налогов, включая имущественные налоги, которые предприниматель платит как физическое лицо. Это может создавать сложности, если предприниматель откладывает оплату имущественных налогов, а бухгалтер в это время производит платежи по взносам за сотрудников. В таком случае деньги будут частично распределяться в пользу налогов физического лица, и обязательства по взносам не будут полностью закрыты.

Как упростить сверку с ЕНС

Существует простой способ упростить сверку с ЕНС - использовать автоматизированную систему, которая учитывает все сложности. К примеру, в системе "Контур.Экстерн" на тарифе "Учетный" каждый месяц пользователь видит задачу - сверить учтенные платежи по ЕНС за предыдущий месяц и отразить распределение сумм в бухгалтерском учете. Экстерн получает из личного кабинета налогоплательщика и отображает в документе сведения о списанных суммах по конкретным налогам и взносам с указанием даты зачета. Это позволяет быть в курсе не только распределения денег, но и выявить налоговые недоимки.

Кроме того, система также отображает операции, производимые ФНС, например, операции уменьшения или сторнирования суммы на ЕНС. При работе с документом по распределению сумм с налогового счета, система автоматически принимает в расходы УСН или сокращает налог УСН по взносам, которые уменьшают налоговую базу.

Заключение
Таким образом, использование автоматизированной системы позволяет бухгалтеру легко и своевременно сверить ЕНС и иметь полную картину расчетов. Это способствует более точному учету и предотвращает возникновение задолженностей перед налоговой.